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# 全国 31 省市社保缴费基数上下限 | 劳动法库
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# 一、上下限标准（60%-300% 政策）
根据国家规定，职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基础。为避免收入差距过大导致社保负担不均，国家规定了缴费基数的上下限：
* ** 上限（封顶）：** 职工工资超过 本省 上年度 ** 全口径城镇单位就业人员平均工资 ** 300% 的，按 300% 计算。
* ** 下限（保底）：** 职工工资低于 本省 上年度 ** 全口径城镇单位就业人员平均工资 ** 60% 的，按 60% 计算。
* _ 注：2019 年国务院办公厅印发《降低社会保险费率综合方案》，将核定基数的标尺调整为“全口径城镇单位就业人员平均工资”（即包含私营单位和非私营单位），降低了基数标准，减轻了企业负担。_
二、缴费工资基数
根据劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60 号）以及国家统计局关于工资总额组成的规定，养老保险缴费基数必须以职工的工资总额为准，而不仅仅是基本工资。
（一）必须计入缴费基数的项目（“应合尽合”）
凡是直接支付给本单位职工的劳动报酬，不论是否计入成本、不论是否征税，原则上都应计入缴费基数。
1. 基本薪酬类
计时工资：包括基础工资、岗位工资、职务工资、见习工资（学徒生活费）。
计件工资：包括超额累进计件、提成工资（如按营业额或利润提成支付给个人的工资）。
特殊情况工资：因病、工伤、产假、婚丧假、事假、定期休假等期间按规定支付的工资。
个人承担的社保部分：职工个人按规定比例缴纳的社会保险费（即“扣社保前”的工资）。
2. 奖金类
生产 / 业务奖：超产奖、质量奖、安全奖、考核奖。
年终奖：年终一次性奖金、劳动分红。
其他奖金：节约奖、劳动竞赛奖、全勤奖等。
3. 津贴与补贴类
岗位性津贴：高空、井下、高温、夜班津贴、中班津贴、班组长津贴、特殊岗位津贴等。
技术 / 年功津贴：工龄工资、学历津贴、职称津贴、技术等级津贴。
物价 / 生活补贴：为保证职工工资水平不受物价影响支付的粮油补贴、水电补贴、住房补贴（发放到个人的现金）。
交通与通讯补贴：上下班交通补贴、私车补贴。
单位为职工实报实销的个人家庭电话费、手机费（若不能明确区分公私用，均计入）。
通讯工具补助。
伙食补贴：单位按月发放的伙食补贴、补助（即直接发钱）。
4. 加班加点工资
平时延长工作时间、休息日及法定节假日工作的加班费，必须计入缴费基数。
5. 其他特殊项目
未休假补贴：为不休年休假的职工发放的现金或补贴。
试用期 / 年薪制结算：试行年薪制的经营者年终结算后补发的部分。
（二）不计入缴费基数的项目（“剔除项”）
以下项目不属于工资总额范畴，计算社保基数时应当剔除：
1. 福利与劳动保障类
社会保险与公积金（单位部分）：由单位缴纳的各项社会保险费、住房公积金。
劳动保护支出：工作服、手套、解毒剂、清凉饮料（注意：这是指实物或特定用途支出，而非普遍发放的高温津贴）。
福利费：医疗卫生费、丧葬抚恤费、职工生活困难补助、计划生育补贴、探亲路费、冬季取暖补贴、防暑降温费（指报销或实物，不同于高温津贴）、独生子女费、工作服洗补费。
伙食（误餐）：出差伙食补助费、误餐补助。
2. 解除劳动关系与补偿类
经济补偿金：劳动合同制职工解除劳动合同时，由企业支付的医疗补助费、生活补助费、一次性经济补偿金（N+ 1 等）。
风险补偿：实行租赁经营单位承租人的风险性补偿收入。
3. 资本与投资回报类
股息红利：职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息、分红。
科技奖励：国务院发布的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖等。
4. 其他特定款项
稿费 / 讲课费：支付给外单位人员的稿费、讲课费。
劳务派遣管理费：劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。
实习生补贴：支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。
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